Что нужно, чтобы открыть пункт приема металлолома

Что нужно, чтобы открыть пункт приема металлолома

Бизнес
Содержание скрыть

Специфика и преимущества бизнеса

Различные металлические отходы загрязняют окружающую среду, поэтому они требуют обязательного сбора и переработки. Этот вид деятельности мало зависит от экономической ситуации в стране, также он практически не связан с государственными органами.

У этого направления бизнеса есть ряд специфических особенностей:

  • Нет проблем с получением сырья. Люди сами заинтересованы в том, чтобы собрать и сдать металлический лом, получив за него деньги.
  • Результативность работы приемного пункта не зависит от сезонного фактора.
  • Можно работать с оптовыми поставщиками: заключение договоров с предприятиями позволит получать крупные партии металлического лома с минимальными затратами.

При разработке плана нужно учитывать уровень конкуренции в регионе. Поблизости не должно располагаться других крупных пунктов приемки, иначе это приведет к резкому увеличению стоимости вторичного сырья. Можно продумать организацию вывоза лома с территорий предприятий и персональных участков, однако в этом случае необходимо учитывать транспортные расходы.

Где взять деньги на открытие пункта приема металлолома?

На открытие своего бизнеса (в том числе и открытие пункта приема металлолома) деньги дает Минэкономразвития РФ в форме грантов и на самые разные цели, в частности, на создание новых малых предприятий; на поддержку тех компаний, которые выпускают продукцию или оказывают услуги экспортного характера, и т.д. Содержание программ инвестирования можно уточнить на официальном сайте ведомства. Сумма такой помощи колеблется в пределах от 300 000 до 10 млн. рублей. Выдаются средства предпринимателям и юридическим лицам, которые только что открылись или уже действуют – более 1 года или меньше этого срока.

Если будущий бизнес, в данном случае по приему металлолома, не соответствует условиям получения грантов, можно воспользоваться помощью гарантийного фонда, которая открывает доступ к кредитным ресурсам. Такой фонд предоставляет поручительство предприятию, позволяющее ему обратиться в любой коммерческий банк за кредитом. Гарантия фонда покрывает 70% от необходимой суммы кредита. Познакомиться с перечнем фондов, которых в стране действует 70, можно на сайте Минэкономразвития РФ.

Кроме того, получить финансовую помощь можно и через специальные микрофинансовые организации, единственная цель которых – это выдача займов малому бизнесу. Обычно заем предоставляется в сумме не более 1 млн. рублей и на срок до 1 года. Полный перечень действующих по стране этих микрофинансовых организаций (сейчас их свыше 60) можно найти на сайте Минэкономразвития РФ.

Также действуют программы по финансированию лизинговых договоров. Субсидирование понесенных расходов производится в зависимости от программы, которую выбрал бизнесмен. Например, есть программа, покрывающая затраты в размере 2/3 от текущей ключевой ставки Банка России, и т.д. Чтобы принять участие в компенсации расходов по лизингу, не нужно собирать документы – все делается лизинговой компанией.

Можно привлечь частного инвестора, но с ним придется делиться частью металлоломного бизнеса.

Можно заключить договор франчайзинга. Но это принесет больше выгоды владельцу франшизы, чем ее пользователю. Дело в том, что работая по франшизе, предприятие:

  • несет все риски в бизнесе самостоятельно;
  • обязано делать собственнику франшизы паушальные взносы;
  • покрывает все расходы и убытки по своей деятельности из собственных средств;
  • открывает для собственника франшизы дополнительный рынок сбыта.

Поэтому с договором франчайзинга на прием металлолома нужно быть очень аккуратными, поскольку они устанавливают много ограничений. Кроме того, стратегия развития предприятия, которую должны предоставить по приобретенной франшизе, часто не соответствует реальным условиям развития бизнеса в конкретном регионе.

Когда приобретающая лом участница сделки не должна исполнять агентские обязанности, а НДС считает и платит в госбюджет сам продавец?

Продавец должен сам исчислить и перевести налог в бюджет в следующих ситуациях:

  1. Безосновательное проставление им отметки «Без НДС» в документации и последующее выявление данного факта контролирующими органами. Покупатель не должен нести ответственность за совершение нарушения продавцом.
  2. Потеря в течение налогового периода продавцом права на использование спецрежима. Хозсубъект должен сам исчислить и уплатить НДС со всех операций по продаже лома с 1-го числа квартала, в котором право на спецрежим было потеряно, до момента утраты такого права.

Пример: продавец лома слетел с УСН в связи с превышением лимита доходов 8 ноября. С 1 октября по 7 ноября по всем отгрузкам он должен начислить и заплатить НДС, что отразится в декларации за четвертый квартал. С 8 ноября он начнет выписывать счета-фактуры с отметкой «НДС исчисляется налоговым агентом».

  1. Потеря в течение месяца права на освобождение от уплаты НДС, предоставляемого ст. 145 НК РФ. Экономический субъект исчисляет НДС с 1-го числа месяца потери права на освобождение до момента его утраты.
  2. Продажа металлического лома физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП.
  3. Продажа лома зарубежному партнеру (экспортная операция). Здесь используется ставка НДС 0%.

Составление бизнес-плана

Что нужно, чтобы открыть пункт приема металлолома? Начинать работу необходимо с создания бизнес-плана: в этом документе отражаются все основные шаги и подсчитываются предстоящие затраты на создание бизнеса. Он включает в себя следующие этапы:

  • Первый шаг – поиск стартового капитала. Если планируется брать кредитные средства, потребуется убедить банк, что дело принесет гарантированную прибыль.
  • Сбор необходимых документов и получение лицензии для легальной регистрации бизнеса.
  • Выбор оптимального варианта налогообложения. Начинающие предприниматели обычно предпочитают работу по упрощенной системе.
  • Поиск подходящего места для открытия пункта приемки металлолома.
  • Разработка схемы закупки вторичного сырья и его последующей перепродажи.
  • Закупка оборудования и подбор персонала.

Перед тем как открыть прием лома, необходимо тщательно просчитать рентабельность будущего предприятия. Можно работать только с черным или с цветным металлом либо со всеми видами металлолома. Стоит заранее изучить опыт предшественников, которые начали успешно работать в этой области или не смогли добиться успеха.

Какую форму ведения бизнеса выбрать: статус предпринимателя или организацию?

Что выбрать ООО или ИП при открытии пункта приема металлолома

Что выбрать ООО или ИП при открытии пункта приема металлолома

Преимущества и недостатки есть и у той, и у другой формы:

  • организацию за любые нарушения наказывают штрафами, превышающими в разы те санкции, какие предусмотрены для предпринимателя. Например, если компания захочет заняться лицензируемой деятельностью, не получив законным образом разрешение на это, то ей придется уплатить штраф в сумме 40000-50000 рублей. А предприниматель за это же нарушение понесет убыток только на 4000-5000 рублей;
  • предприятие отвечает только по своим долгам и в пределах того имущества, которое ему принадлежит на праве собственности. При этом его учредители не несут ответственности по обязательствам созданного ими предприятия. А вот предпринимателю придется отвечать всем своим имуществом, в том числе и тем, которое он приобрел до регистрации своего статуса в налоговой инспекции. Исключение составляют активы, которые поименованы в статье 446 Гражданского процессуального Кодекса РФ;
  • если предприятие не ведет деятельность либо получает убытки, то оно не платит никаких налогов и взносов (при условии, что у него нет сотрудников). В то время как предприниматель должен всегда вносить за себя взносы во внебюджетные фонды, даже если его деятельность убыточна или совсем не ведется;
  • если предприятие нанимает сотрудников, то ему не нужно регистрироваться в качестве страхователя указанных лиц во внебюджетных фондах, поскольку это делается сразу при государственной регистрации юридического лица. А предпринимателю придется это делать дополнительно с момента заключения первого трудового договора. И если это не сделать вовремя, то нарушение сроков наказуемо штрафами.

Кроме того, сам момент регистрации организации и предпринимателя существенно разнится. Так, юридическому лицу, чтобы зарегистрироваться, потребуются:

  • Устав (это единственный учредительный документ) – в 2-х экземплярах;
  • протокол (если учредителей двое или больше) или решение о создании предприятия (если учредитель всего один);
  • госпошлина в размере 4000 рублей (ст.333.33 НК РФ);
  • плата нотариусу за заверение подписей каждого из учредителей на заявлении о государственной регистрации фирмы. Величина этого платежа зависит от региона, а потому индивидуальна;
  • заявление по форме № Р11001 (утверждено 25.01.12 г. ФНС РФ в приказе № ММВ-7-6/25@);
  • уставный капитал – для ООО в размере не меньше 10 тысяч рублей, которые можно внести деньгами и (или) имуществом.
  Свой бизнес на фотобудках

Для регистрации бизнеса по приему металлолома, предпринимателю (ИП) потребуется только:

  • заявление по форме №P21001 (утверждено приказом ФНС РФ №MMB-7-6/25, 25.01.2012г.);
  • заверение подписи физического лица на этом заявлении у нотариуса;
  • госпошлина в сумме 800 рублей (согласно налоговой статье 333.33).

В случае подачи всех вышеуказанных документов через представителя, то для данного лица дополнительно потребуется доверенность, заверенная у нотариуса.

Регистрация ИП

Регистрация ИП

Но прежде чем идти регистрироваться, следует составить бизнес-план по открытию пункта приема металлолома, который покажет, насколько целесообразно вообще делать бизнес на металлоломе.

Как происходит оформление налоговых регистров и счетов-фактур при реализации металлолома, если продающая сторона — плательщик НДС?

Итак, мы разобрались, что рассчитать и уплатить НДС при реализации лома придется в общих случаях покупателю. Теперь посмотрим, каким образом оформляются документы налогового учета по НДС для корректного исчисления налога и принятия его к вычету с операций, связанных с реализацией металлического лома.

Особенности по выставлению счета-фактуры в обговариваемой ситуации будут зависеть от того, является ли продавец лома плательщиком НДС или нет. Рассмотрим, по каким правилам происходит документальное оформление продаж всем участникам сделки. Чиновники ФНС привели эти правила в обобщенном виде в письме от 16.01.2018 № СД-4-3/480.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 вступили в силу поправки в НК РФ по счетам-фактурам при реализации прослеживаемых товаров. Поправки в НК РФ предусматривают, что при реализации прослеживаемых товаров счета-фактуры, в том числе корректировочные, нужно выставлять в электронной форме. 

Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронном виде подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.

С 1 июля 2021 года счета-фактуры оформляются по новой форме (постановление Правительства РФ от 02.04.2021 № 534). Подробнее об изменении реквизитов читайте здесь.

Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Скачать Бланк счета-фактурыБланк счета-фактуры

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Продавец лома выставляет счет-фактуру: основные правила

При реализации, а также получении авансов в счет предстоящих отгрузок продавцы лома передают покупателю счет-фактуру с пометкой «НДС исчисляется налоговым агентом». При этом покупатели самостоятельно счет-фактуру при наступлении указанных событий не выписывают.

  1. При отгрузке лома указанная пометка проставляется в гр. 7 «Налоговая ставка», а гр. 8 «Сумма налога» прочеркивается. Стоимость товара без учета НДС отражается в гр. 5, гр. 9 «Стоимость с НДС» опять же прочеркивается.
  2. Счет-фактура на аванс числовой показатель будет содержать лишь в гр. 5. Гр. 3 и 4 (количество и цена), а также уже упомянутые нами гр. 8 и 9 прочеркиваются.

Порядок выставления исправленных и корректировочных счетов-фактур соответствует тому, что мы привели для отгрузочных и авансовых счетов-фактур.

Что касается первички (договоров, накладных, передаточных актов), то здесь ситуация немного иная. В товарно-передаточных документах стоимость лома фигурирует с учетом НДС, а в договор или приложение к нему включается условие о том, что приобретатель металлолома — налоговый агент производит оплату не всей стоимости товара, а лишь той его части, что не включает в себя налог, исчисляемый затем агентом самостоятельно к уплате в госказну. Отмеченное условие обеспечит корректное отражение выручки в бухгалтерском учете продавца и ее соответствие всей первичной документации.

Внимание! Рекомендация от КонсультанПлюс:
Если продавец – плательщик НДС, то в договоре и в первичных документах на поставку металлолома нужно указать его стоимость без НДС. Сумма НДС в них не указывается. Ведь ее исчисляет и уплачивает покупатель – налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ). Рекомендуем в документы внести формулировку …
Смотрите подробнее в К+ … Это бесплатно.

Внесение записей в книгу продаж и книгу покупок продавцом: нюансы

При выставлении счетов-фактур на отгрузку отгружающая сторона должна зафиксировать их в книге продаж. Существуют определенные нюансы заполнения этого налогового регистра в данной ситуации:

  1. В гр. 2 «Код вида операции» должен быть отражен код либо 33, либо 34 — в зависимости от того, при совершении какого события выписывается счет-фактура (получение аванса или осуществление отгрузки).
  2. В гр. 14 «Стоимость без НДС» находит свое отражение или сумма полученного аванса без налога, либо стоимость отгруженного лома. И тот и другой показатель отражаются, соответственно, без учета налога.
  3. Гр. 13б «Стоимость с НДС» и 17 «НДС» прочеркиваются или же заполняются нулевым значением.

Заполнение книги покупок продавцом будет происходить, только если последний выписал корректировочный счет-фактуру на уменьшение поставки. В гр. 2 пойдет код 34, в гр. 15 — разность в стоимости с НДС, в гр. 16 «НДС к вычету» — 0 или прочерк.

ВНИМАНИЕ! С 01.07.2021 книги продаж и покупок оформляются по новым формам. Подробности см. здесь.

Основные нормы заполнения книги продаж приобретателем лома

Каждую счет-фактуру, полученную от продавца, принимающая лом сторона должна занести в книгу продаж, ведь по сделке она выступает налоговым агентом по исчислению и уплате налога. Сразу оговоримся, что ею ведется единый регистр, несмотря на то что она действует и в качестве продавца в части исчисления и уплаты НДС, и в качестве покупателя.

В гр. 2 при операциях с ломом нужно занести один из кодов для соответствующей ситуации:

  • 41/42 — при регистрации авансового/отгрузочного документа, чтобы исчислить НДС с аванса/отгрузки вместо продавца;
  • 43 — при отражении авансового счета-фактуры, чтобы после отгрузки лома продавцом восстановить вычет НДС с аванса в качестве покупателя.

Также возможно приведение и других кодов.

Гр. 13б (стоимость с НДС) заполняется или суммой аванса с НДС, или суммой, отражающей стоимость товаров с НДС. Всё зависит от того, происходит ли регистрация авансового или отгрузочного документа.

В гр. 14 (стоимость без НДС) проставляется или сумма аванса без НДС, или стоимость товаров без НДС.

Для внесения значения в гр. 17 сумма НДС с аванса или с отгрузки определяется расчетным методом по формулам, представленным нами выше.

Главные принципы заполнения книги покупок покупателем лома

Сторона, приобретающая лом у налогоплательщика НДС, вносит в книгу покупок полученные авансовые и отгрузочные счета-фактуры. Так же, как и книга продаж, книга покупок у налогового агента одна, хотя действует он и вместо продавца, и как покупатель.

В гр. 2 книги покупок покупатель отражает коды:

  • 41/42 — при регистрации авансового/отгрузочного счета-фактуры для вычета НДС с аванса/покупки в качестве покупателя;
  • 43 — при фиксации авансового счета-фактуры для вычета НДС с аванса вместо продавца.

Возможно отражение и других кодов.

Гр. 15 (стоимость с НДС) будет служить для указания либо аванса за лом с НДС либо стоимости самого лома с НДС.

Для отражения значения в гр. 16 (сумма НДС) книги покупок налоговый агент — покупатель металлолома должен вычислить величину налога расчетным методом.

Сколько нужно денег для старта бизнеса 

Открытие металлопрокатного пункта не требует значительных вложений. Основные статьи расхода связаны с арендой помещения и оборудования. Складское помещение обойдется в 25 000 рублей, еще 15 000 понадобится на зарплату персоналу. Оборудование отнимет еще порядка 100 000 рублей. Итого, все затраты — 140 – 150 тысяч рублей. 

Нюансы организации наличных расчетов со сдатчиками лома

Как уже отмечалось ранее, при покупке металлолома у обычных граждан все расчеты с ними, как правило, выполняются наличными средствами. Поэтому помимо обязательного оформления приемосдаточного акта на принятый металлолом потребуется оформление расходного кассового ордера на каждый факт выплаты средств. Причем, предпринимателям Указание Банка РФ №3210-У от 11.03.14г. (п.4.1, абз.2) разрешает не вести кассовые документы (т.е. не заполнять приходные и расходные ордера). Однако практика показывает, что без этих документов сложно обойтись. А вот организациям придется оформлять кассовые документы в полном объеме.

Кроме того, следует для ведения операций с наличными средствами предприятиям и предпринимателям отменить лимит в кассе, издав для этого соответствующий приказ. Отменить лимит в кассе разрешается только малым предприятиям и предпринимателям (п. 2, абз.10 Указания №3210-У). Это позволит им без риска хранить оставшиеся денежные средства в кассе в любом объеме, не сдавая их в банк. А значит, это поможет сэкономить на банковских тарифах.

Видео – на базе приема металлолома:

Альтернативный способ

После демонтажа либо разборки механизмов и других изделий, числящихся в основных средствах, можно металлолом сразу поставить на баланс организации. Тогда понадобится заполнить обычный акт оприходования материальных ценностей по типовой межотраслевой форме М-35.

  Советы начинающему фотографу

Какие документы потребуются?

lom_12

Чтобы начать легальную деятельность, потребуется зарегистрироваться в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) или ООО (общества с ограниченной ответственностью. Первая организационная форма выгоднее для небольшого пункта, у которого будет только один владелец. Если планируется работать с несколькими компаньонами или открывать несколько пунктов приема, стоит открыть ООО, хотя такая форма работы потребует соблюдения большего количества формальностей.

Что нужно для открытия пункта приема металлолома? Этот вид деятельности требует обязательного получения лицензии: без нее работа организации будет признана незаконной. Лицензия даёт право на сбор, хранение, транспортировку, переработку и перепродажу металлического лома различных видов. Для ее получения необходимо обратиться в местный лицензирующий орган и продать следующий набор документов:

  • Паспорт предпринимателя или учредителя ООО.
  • Документы, подтверждающие наличие полного комплекта необходимого оборудования.
  • Документы, подтверждающие достаточный квалификационный уровень персонала.
  • Квитанция, подтверждающая, что был уплачен лицензионный сбор.

Если предприятие не прошло лицензирование, оно не может приступить к легальной деятельности даже при наличии полного комплекта необходимых документов, поэтому процедура является обязательной.

На что нужно обратить внимание при составлении бизнес-плана для пункта приема металлолома?

biznes-plan

Бизнес-план делится на две части – доходную и затратную. Чтобы понять, каков будет объем выручки от реализации металлолома, потребуется анализ местного рынка по ценам и определение круга потенциальных клиентов. Т.е. необходимо выяснить, кто будет потребителем металлического лома, т.е. куда возить металлолом с пункта приема. Если конкуренция в данной сфере велика, придется охватить анализом и соседние регионы, а также учесть, что:

  • для проникновения на рынок и завоевания своей доли в нем часто снижают

цены реализации на металлолом для потребителя. Такой политикой пользуются, чтобы получить определенное преимущество перед конкурентами. Но снижать цены нужно так, чтобы выйти хотя бы на безубыточный результат;

  • для привлечения клиентов и сдатчиков часто предлагают дополнительные услуги, которые влекут за собой расходы, но при этом помогают добиться положительного результата. Например, предлагают демонтаж больших конструкций, вывоз лома, и т.д.;
  • если придется возить металлолом на сдачу в другие районы своего региона или даже за его пределы, то транспортные расходы и расходы на охрану (цветмет) перевозимого металлолома будут одними из существенных статей.

Еще одной существенной и, пожалуй, основной статьей расходной части бизнес-плана по открытию пункта приема металлолома будет закупка чермета, которая осуществляется с учетом ряда условий:

  • черный металл закупается безо всяких ограничений – и у обычных граждан при наличии у них паспорта, и у корпоративных клиентов (у предпринимателей и организаций). В последнем случае потребуется от клиентов документальное подтверждение права собственности на сдаваемый ими металлолом (п.3 Постановления Правительства РФ №369, 11 мая 2011 г.);
  • цветной металл закупается при соблюдении особых условий. В частности, у обычных граждан можно принимать только металлолом бытового характера и в соответствии с перечнем разрешенных к приему у физических лиц видов цветного металлолома. Данный перечень утверждается в каждом регионе индивидуально. Кроме того, существует и возрастной критерий, и иные ограничения, которые указаны в Постановлении Правительства РФ №370 от 11.05.2001 г.;
  • при закупке лома у физических лиц все расчеты, как правило, выполняются наличными средствами. Но без расчетного счета все равно не обойтись. Он необходим, например, для внесения в бюджет налогов, для расчетов с корпоративными клиентами за полученный от них металлолом, и т.д.

Таким образом, еще одной статьей бизнес-плана будет расчетный счет:

  • его открытие и ежемесячное обслуживание;
  • и плата за снятие наличных средств в кассу для расчета со сдатчиками лома.

Вы можете открыть расчетный счет самостоятельно, а можно заказать комплексную услугу - счет откроют вместе с ООО или ИП

Вы можете открыть расчетный счет самостоятельно, а можно заказать комплексную услугу – счет откроют вместе с ООО или ИП

Алгоритм списания основных средств

При необходимости списать ОС самым распространенным способом действия считается следующий:

  1. Формирование ликвидационной комиссии во главе с председателем.
  2. Приказ руководителя на ликвидацию основных средств, с подписью и реквизитами организации.
  3. Составление акта списания ОС.
  4. Внесение данных о списываемых объектах в учетную политику.

Если при совершении ликвидации, демонтажа какого-либо объекта образуется металлолом, то его оприходование является обязательной процедурой. Учетные регистры для удобства пользуются цифрами рыночной цены полученного металлолома.

Какую систему налогообложения лучше выбрать?

Выбор наиболее выгодной системы взаимодействия с налоговыми органами – достаточно сложный вопрос для начинающего предпринимателя. Перед тем как открыть пункт приема металлолома, необходимо учесть плюсы и минусы каждого варианта:

  • Патентная система предполагает покупку патента за определенную сумму, после чего предприниматель может больше не платить налоги на прибыль. Этот вариант может использоваться только для предприятий, занимающихся переработкой лома, но не его перепродажей.
  • УСН – упрощенная система налогообложения, при которой предприниматель платит 6% налога от чистой прибыли. Из дохода предприятия вычитаются все его расходы, и только с оставшейся суммы платится налог. Такой вариант подходит для малых предприятий, имеющих небольшую выручку.
  • Основная система налогообложения – вариант для более крупных пунктов приема и перепродажи лома. Она требует ведения большого количества бухгалтерской и налоговой отчетности.

Открытое предприятие будет обязательно контролироваться сотрудниками налоговых ведомств, поэтому придется в любом случае вести бухгалтерию, подсчитывать доходы и расходы по установленным формам.

База по НДС: особенности и этапы ее определения

Налоговый кодекс закрепил следующие моменты, в которые возникает объект по НДС и, следовательно, перед агентом встает необходимость в определении базы. Это происходит либо:

  • в день перечисления авансовой суммы приобретателем лома — указан в поручении банку на осуществление платежа;
  • в день отгрузки металлолома — определен в передаточном документе.

В эти даты покупателю следует начислить НДС к уплате в госказну. Обычно это происходит при получении счета-фактуры от продавца с соответствующей пометкой. А что же предпринять, если документ запаздывает и приходит лишь в следующем налоговом периоде? Это в принципе ничего не меняет для агентов  — расчет и уплата налога всё равно должны произойти в квартале получения аванса продавцом или отгрузки лома. Такое мнение содержится в письмах ФНС от 16.01.2018 № СД-4-3/480 и Минфина от 06.03.2018 № 03-07-11/14162. А вот вычет (о нем речь пойдет дальше) заявить можно будет, только получив документ от продающей стороны.

Приведем несколько формул, позволяющих корректно рассчитать необходимые показатели.

Налоговая база при перечислении аванса определяется так:

Налоговая база = аванс × ставка 20%

Величина налога находится расчетным методом:

НДСАв = (аванс + аванс × 20%) × 20/120

Рассчитать базу с отгрузки лома следует так:

Налоговая база = стоимость отгрузки × ставка 20%

Подсчитать НДС с отгрузки нужно будет по расчетной ставке:

НДСОтгр. = (стоимость отгрузки + стоимость отгрузки × 20%) × 20/120

Далее расскажем, как налоговый агент рассчитывает налог к уплате в бюджет с операций по металлолому.

Предполагаемые расходы

Подсчитывая, что нужно для открытия приема металлолома, необходимо учесть следующий приблизительный перечень затрат:

  • Аренда помещения. Стоимость будет зависеть от расположения и площади территории, а также от региона.
  • Приобретение полного комплекта оборудования. В обязательный перечень входят навесные и напольные весы, магниты для определения химического состава лома, режущие инструменты, прессы, погрузочная техника.
  • Регистрация предприятие и оформление необходимых документов. Даже в малых городах для этих целей потребуется не менее 70 тыс. рублей.
  • Затраты на наем персонала. На начальном этапе потребуется нанять минимум двух сотрудников – приемщика и разборщика. Также на территории потребуется сторож. Предприятие будет более успешным, если начнет работать круглосуточно, но тогда количество персонала придется увеличить минимум вдвое.
  • Организация маркетинговой программы. Чтобы пункт приемки начал работать, жители города и владельцы предприятий должны о нем знать. Потребуется провести полноценную рекламную кампанию с учетом специфики бизнеса.

В дальнейшем владельцу бизнеса придется ежемесячно платить зарплату персоналу, покрывать транспортные расходы и продлевать аренду. Все эти траты нужно заранее учитывать при оценке рентабельности создаваемого бизнеса.

Необходимое оборудование

Базовый список приборов, при помощи которых производится работа с материалом, состоит из:

  • навесных и напольных весов;
  • магнитов для изучения состава продукции;
  • пресса;
  • погрузочного аппарата;
  • газорезательного инструмента по металлу.

На начальном этапе в целях экономии допускается работа без пресса. Вместо погрузочного аппарата можно нанять грузчиков.

Прием металла рабочим

Дополнительно потребуется грузовой автомобиль для транспортировки материала. В некоторых случаях выгоднее пользоваться услугами транспортных компаний, в зависимости от того, насколько часто будут осуществляться перевозки.

Составные части акта

В самом верху необходимо оставить место для визы руководителя. Только с его подписью и по возможности с печатью организации бумага будет иметь юридическую силу.
Поэтому в правом верхнем углу акта располагаются графы со следующими сведениями:

  • Должность руководителя.
  • Фамилия и инициалы того, кто заверяет акт.
  • Дата подписания.

Кроме того, для формирования подобной документации всегда созывается специализированная комиссия. Поэтому сразу после полного наименования документа располагается список членов комиссии во главе с председателем, если он был выбран.

  Системы налогообложения для ИП и ООО

После вводной части акт должен содержать конкретную информацию:

  • В результате каких действий образовался металлолом для оприходования. Это может быть демонтаж чего-либо, производственная деятельность за определенный период, раскопки, находки, покупка металлолома, преобразование какого-либо товара в том и пр.
  • Место проведения указанных работ.

Акт оприходования металлолома, образец. Часть 1.

  • При необходимости таблица с параметрами полученных металлических кусков. Это может быть масса, длина, ширина, диаметр. Эти данные могут быть необходимы при заполнении складских документов, а также для упрощения взаимодействия с логистическими компаниями, естественно, если металлолом будет куда-либо транспортироваться.
  • Марка и итоговое количество металла.
  • Материально ответственное лицо, к которому поступает описываемое имущество. Желательно указать полное ФИО. Впоследствии под его контролем будут проводиться хранение, утилизация, переплавка и прочие процессы.

Заканчивается акт постановкой подписей всех членов комиссии, а также упомянутого материально ответственного лица.

Акт оприходования металлолома, образец. Часть 2.

Каким образом происходит расчет налога к уплате в бюджет у налогового агента?

НДС к уплате в бюджет за квартал, который является налоговым периодом для оговариваемого налога, покупатель металлолома — налоговый агент должен рассчитать по установленной формуле.

ПРИМЕР расчета НДС налоговым агентом при покупке металлолома от “КонсультантПлюс”:
Организация “Альфа” приобрела металлолом у организации “Бета”. Обе организации являются плательщиками НДС. Стоимость поставки металлолома составила 500 000 руб. (без учета НДС). При отгрузке продавцом металлолома организация “Альфа” начислила НДС в сумме … Расчет смотрите в К+. Это бесплатно.

Восстанавливать НДС покупателю нужно (абз. 4 подп. 3 п. 3 и абз. 6 подп. 4 п. 3 ст. 170 НК):

  • при получении металлического лома, в счет которого ранее перечислялся аванс и принимался НДС к вычету;
  • возврате аванса;
  • уменьшении стоимости/количества лома по соглашению с продавцом, т. е. при корректировке суммы налога, ранее предъявленной к вычету.

Вычеты по НДС приобретателя лома описаны в п. 4.1 ст. 173 НК.

Выбор подходящего места для расположения

Что нужно, чтобы открыть прием металлолома и получать гарантированную прибыль? Прежде всего, нужно определиться с его правильным расположением и арендовать подходящую площадку. Стоит ориентироваться на несколько правил:

  • Желательно находить место в промышленной зоне вблизи предприятий. Это решит проблему с поиском и сбытом вторичного сырья, а также позволит избежать претензий от местных жителей из-за шума.
  • На участке должно быть помещение площадью не менее 25 кв. метров, оно должно быть подключено к городским коммуникациям. По крайней мере, потребуется отопление и электросеть.
  • Обязательно наличие подъездных путей для грузовой техники – это упростит подвоз и погрузку-разгрузку металлолома.

Даже если территория располагается в промзоне, она не должна находиться на значительном удалении от города, иначе значительно увеличатся транспортные затраты. Кроме того, для удаленной площадки труднее найти персонал и поставщиков.

Размеры территории зависят от масштабов работы. В любом случае она должна быть огороженной и закрытой от доступа посторонних, проблему с кражами решит установка видеокамер и оборудование системы постоянного наблюдения.

Закупка обортатьудования для пункта приемки

Пункт приема металлолома должен быть обеспечен хотя бы базовым набором оснащения, со временем его можно расширять. На начальном этапе на пункте должны присутствовать следующие виды техники:

  • Весы напольного и подвесного типа. Они необходимы для определения массы принимаемого и перерабатываемого лома, а также для расчетов с поставщиками.
  • Инструменты для резки металлолома. Оптимальным решением станет газорезательное оборудование.
  • Магниты для проверки составам металлолома. Магниты необходимы при работе с черным и цветным ломом.
  • Погрузочная техника. На стартовом этапе можно обойтись и без нее, но тогда придется нанимать грузчиков.
  • Прессовочное оборудование для уменьшения объемов металлолома. Его необязательно закупать на раннем этапе.

Большим плюсом для работы организации станет наличие собственного грузового автомобиля для перевозки лома. В первое время можно обращаться к услугам транспортных компаний, но это приведет к немалым дополнительным расходам. Наличие автомобиля потребует дополнительного найма водителя.

Какие цены установить на металлолом?

Стоимость металла регулируется в зависимости от населённого пункта. Предварительно необходимо изучить ценовую политику конкурентов. Чем выгоднее будет оплата за материал, тем больше клиентов обратит внимание на новый пункт приёма металла.

Средняя цена составляет:

  • от 6 до 8 рублей за 1 кг чёрного металла (в зависимости от качества);
  • от 240 до 260 рублей за 1 кг меди;
  • от 160 до 180 рублей за 1 кг латуни;
  • от 50 до 70 рублей за 1 кг алюминия;
  • от 45 до 55 рублей за 1 кг свинца;
  • от 115 до 125 рублей за 1 кг титана;
  • от 125 до 135 рублей за 1 кг бронзы;
  • от 45 до 50 рублей за 1 кг нержавеющей стали.

Наценка при реализации продукции может составлять до 100%. Чёрный металл рекомендуется продавать по цене в три раза выше закупочной.

Бухгалтерский учет

Согласно бухгалтерскому учету металлолом чаще всего проходит в качестве возвратных отходов.

Стоимость же возвратных расходов может назначаться исходя из цены реализации либо цены возможного использования. Это выбирается самой организацией исходя из ее интересов. О таком просторе выбора четко прописано в Методических указаниях, которые были утверждены Приказом Минфина №119н от 28.12.2001 года.

Единственное требование – закрепить в учетной политике эти данные, то есть там должно быть прописано, какая стоимость выбрана: продажная либо цена использования.

Какой ОКВЭД необходимо указать для заработка на пункте приема металлолома 

При заполнении регистрационных документов указываем 37.1 «Обработка металлического лома и его отходов», который включает в себя прием лома как черных, так и цветных металлов. 

Затраты на открытие бизнеса

Для открытия пункта приёма металла требуется стартовый капитал в размере от 300 000 рублей. Данная сумма актуальна для населённых пунктов с количеством жителей от 15 000 человек. Из неё потребуется потратить:

  • 30 000 рублей – на аренду помещения;
  • 50 000 рублей – на закупку производственного оборудования;
  • 70 000 рублей – на оформление документации и регистрацию предприятия;
  • 20 000 рублей – на организацию и реализацию маркетинговой программы;
  • 50 000 рублей – в качестве страхового капитала.

Ежемесячно на содержание бизнеса необходимо выделять:

  • 50 000 рублей – на оплату транспортных расходов;
  • 60 000 рублей – на зарплату сотрудникам;
  • 30 000 рублей – на продление аренды помещения.

Сумма расходов варьируется в зависимости от того, какие виды работ выполняются на предприятии, и какое оборудование для этого используется.

Оборудование в пункте металлоприема

Сколько нужно платить персоналу?

lom-125

Нередко начинающие предприниматели стремятся сэкономить на зарплате сотрудников, но в итоге это негативно отражается на всем ведении бизнеса. Необходимо ориентироваться на средние размеры зарплат в данной отрасли по региону: если плата окажется меньше, это создаст отрицательную мотивацию. Будет намного сложнее найти персонал, работники могут халатно относиться к своим обязанностям.

Установка заработной платы на уровне немного выше среднего даст противоположный результат. Сотрудники будут дорожить работой, значительно снизится риск воровства среди персонала. Хорошая плата позволит привлечь более квалифицированных и опытных работников.

Выбор места для бизнеса по приему металлолома

Правильное определение места расположения пункта по приему металлического лома напрямую влияет на получение дохода, необходимо учесть все за и против, чтобы в итоге, от Вашего бизнеса была польза и выгода, прежде всего для Вас.

Рассматриваются все возможные варианты по выбору места для процветания Вашего бизнеса. Проанализировав и рассмотрев очень тщательно все варианты, выбирайте наиболее подходящий Вам вариант.

Если, к примеру, у вас свой частный дом, то на первых порах вполне реально устроить пункт сбора металлолома в своем дворе. Этот вариант очень выгодный и удобный, что дает возможность работать круглосуточно, и отсутствие какой либо арендной платы.

При этом необходимо выполнить все условия, для того, чтобы в результате вашей деятельности, не страдали соседи и не жаловались на Вас.

В случае подвоза металла круглосуточно, ведя при этом погрузочные работы, Ваши отношения с соседями вполне реально могут испортиться, что приведет к ссорам, разборкам, и даже штрафам.

Существует еще один вариант выбора места для расположения пункта, и у него также есть стороны положительные и отрицательные. Есть предложение открыть пункт на даче или в гараже, так как они расположены за жилой чертой города, соседи отсутствуют, и проблем не будет.

Есть правда одно неудобство, если Вы не можете находиться на своей даче круглосуточно, то есть необходимость нанять сторожа или охранника, который по мере необходимости в любой момент мог бы еще Вас и подменить.

Для этого Вам необходим человек, которому Вы смогли полностью доверять, который не допустит воровства со стороны, при этом и сам не будет воровать то, что охраняет.

При нормальном функционировании обычно на складе собирается большое количество металла, что очень трудно вычислить и заметить исчезнувшие несколько его килограммов.

Надо отметить, что к гаражу или даче не имеют достаточного приспособления подъезда к ним машин, которыми планируется перевозка металлолома.

Как организовать пункт приема металлолома

Источники

  • https://license-lom.ru/chto-nuzhno-chtoby-otkryt-punkt-priema-metalloloma/
  • https://xlom.ru/biznes/kak-otkryt-punkt-priema-metalloloma
  • https://nalog-nalog.ru/nds/schetfaktura/schet-faktura-na-metallolom/
  • https://realybiz.ru/v-derevne/punkt-priema-metalloloma-kak-vid-biznesa.html
  • https://assistentus.ru/forma/akt-oprihodovaniya-metalloloma/
  • https://moyaidea.ru/kak-otkryt-punkt-priema-metalloloma.html

[свернуть]